Stipendien & Steuern

Stipendien & Steuern - So schaffen Sie kein steuerpflichtiges Einkommen für den Stipendiaten

Veröffentlicht am:

Aktualisiert:

* Februar 3, 2023 aktualisiert

In allen Branchen werden Stipendien zu einem großartigen Marketinginstrument noch mächtiger heute in einer Welt, in der die Kundenakquise nur eine Google-Suche entfernt ist. 

Marken wie Hyundai, MacKenzie-Kinder, Coca ColaHeftklammern Dr. Pepper, JP Morgan, Hulu und Taco Bell nutzen die Kraft von Markenstipendien, um die Bekanntheit ihrer Marken zu steigern und gleichzeitig der Community etwas zurückzugeben. Viele andere, einschließlich Anwaltskanzleien und Buchhaltungsunternehmen und ihre jeweiligen Fachgesellschaften und Organisationen nutzen die Macht der Stipendien in ähnlicher Weise. 

Stipendien sind auch ein Tolles Rekrutierungs-Tool für Unternehmen, Organisationen und staatliche Stellen. 

Der zusätzliche Vorteil ist natürlich, dass die Stipendiaten den Schülern (und ihren Familien) dabei helfen. 

Und die Schüler brauchen alle Hilfe, die sie heute bekommen können. Die Schulden der Studenten in den Vereinigten Staaten sind höher als je zuvor 1.6 Billionen Dollar 2019. Ungefähr 44 Millionen Amerikaner haben eine Studentendarlehensschuld, wobei der durchschnittliche Undergrad-Kredit ungefähr $30,000

Stipendien schaffen somit eine Win-Win-Situation für Sponsoren und Studierende. 

Um den Nutzen für die Studierenden zu maximieren, müssen Sponsoren jedoch sicherstellen, dass ihre Stipendien keine steuerpflichtigen Einnahmen für die Studierenden zur Folge haben.

Brauchen Sie Hilfe bei Ihrem Stipendium?

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Folgendes müssen Sponsoren wissen, um zu vermeiden, dass mit ihren Stipendienauszahlungen ein steuerpflichtiges Einkommen erzielt wird.

Was macht ein Stipendium steuerfrei?

Das IRS definiert Stipendium als "im Allgemeinen ein Betrag, der einem Studenten (egal ob Student oder Absolvent) an einer Bildungseinrichtung gezahlt oder zu dessen Gunsten gewährt wird, um die Fortsetzung seines Studiums zu erleichtern." 

Sind Stipendien steuerpflichtig?

Die kurze Antwort lautet nein, aber um steuerfrei zu sein, muss ein Stipendium die folgenden Bedingungen erfüllen:

  • Der Empfänger muss ein sein Kandidat für einen Abschluss auf ein förderfähige Bildungseinrichtung;
  • Der Empfänger muss das Stipendium zur Bezahlung verwenden qualifizierte Ausbildungskosten;
  • Die Stipendiensummen dürfen den qualifizierten Bildungsaufwand nicht überschreiten;
  • Das Stipendium ist nicht für andere Zwecke als für qualifizierte Bildungsausgaben bestimmt oder zweckgebunden - zum Beispiel für Unterkunft und Verpflegung - und verlangt nicht, dass der Empfänger die Beträge nur für nicht qualifizierte Bildungsausgaben verwendet. und
  • Die Stipendienbeträge sind nicht zur Bezahlung von Lehr-, Forschungs- oder sonstigen Leistungen bestimmt.

Lassen Sie uns nun die wichtigsten Definitionen der IRS-Bedingungen durchgehen.

Vorname, um als ein Kandidat für einen AbschlussDer Empfänger muss einen Bachelor- oder Diplomabschluss an einem College, einer Universität oder einer anderen akkreditierten Bildungseinrichtung erwerben. 

Zweite, um sich als zu qualifizieren förderfähige Bildungseinrichtung Für steuerliche Zwecke verlangt die IRS, dass:

  • Die Hauptaufgabe eines Colleges, einer Universität oder einer anderen Bildungseinrichtung ist die Präsentation des formalen Unterrichts.
  • Das College, die Universität oder eine andere Bildungseinrichtung unterhält normalerweise eine regelmäßige Fakultät und einen Lehrplan. und
  • Das College, die Universität oder eine andere Bildungseinrichtung hat normalerweise eine regelmäßig eingeschriebene Anzahl von Studenten, die an dem Ort anwesend sind, an dem sie ihre Bildungstätigkeiten ausüben.

Drittefallen unter qualifizierte Ausbildungskosten Für Stipendien berücksichtigt das IRS nur die folgenden Ausgaben:

  • Studiengebühren und Gebühren, die erforderlich sind, damit sich der Empfänger an einer förderfähigen Bildungseinrichtung einschreiben oder diese besuchen kann; und
  • Die Ausgaben aller Studenten für Kurse an einer förderfähigen Bildungseinrichtung - zum Beispiel Gebühren, Bücher, Material und Ausrüstung. Keiner dieser Gegenstände kann sein optional.

Qualifizierte Ausbildungskosten tun NICHT Diese Nebenkosten enthalten:

  • Zimmer und Verpflegung;
  • Reise;
  • Forschung;
  • Büroassistenz; oder
  • Optionale Ausstattung und sonstige Kosten.

Stipendien, die diese Bedingungen erfüllen, sind steuerfrei, auch wenn der Empfänger im Ausland studiert.

Hinweis: Ein Stipendium (Betrag, der für die Verfolgung von Studien- oder Forschungszwecken gewährt wird) müsste die gleichen Bedingungen erfüllen wie ein Stipendium, um steuerfrei zu sein.

 Wann löst ein Stipendium steuerpflichtiges Einkommen aus?

Ein Stipendium würde in solchen Situationen zu steuerpflichtigen Einkünften für Stipendiaten führen.

1. Der Empfänger strebt keinen Abschluss an

Dies ist ein offensichtlicher Punkt angesichts der IRS-Anforderung, dass ein Empfänger ein Kandidat für einen Bachelor-Abschluss oder einen höheren Abschluss sein muss. Wenn der Empfänger also Kurse ohne Abschluss belegt oder für einen Abschluss als nicht förderfähig eingestuft wird, ist der gesamte Stipendienbetrag steuerpflichtig.

2. Der Empfänger besucht keine berechtigte Bildungseinrichtung

Auch dies ist ein offensichtlicher Punkt angesichts des IRS-Mandats, dass ein Empfänger eine förderfähige Bildungseinrichtung besucht. Diese Anforderung ist leicht zu überprüfen - überprüfen Sie einfach die Schulliste zusammengestellt vom US-Bildungsministerium. Sie können sich auch bei der Schule selbst erkundigen.

3. Die Stipendiensumme übersteigt die qualifizierten Bildungskosten 

Wie oben erwähnt, dürfen Stipendienbeträge nur für qualifizierte Bildungsausgaben (wie oben definiert) verwendet werden, um steuerfrei zu sein. Übersteigen die Stipendienbeträge diese qualifizierten Bildungsausgaben, wäre der Überschuss steuerpflichtig.

Wenn das Stipendium beispielsweise 5,000 $ beträgt und die qualifizierten Bildungskosten nur 3,000 $ betragen, wird 2,000 $ von der IRS als steuerpflichtig angesehen.

4. Die Stipendienbeträge sind für andere Zwecke als für qualifizierte Bildungsausgaben bestimmt

Jeder Stipendienbetrag, der für Zwecke bestimmt oder zweckgebunden ist, die nicht als qualifizierte Bildungsausgaben gelten (wie Unterkunft und Verpflegung), würde zu einem steuerpflichtigen Einkommen des Empfängers führen. Dies gilt auch dann, wenn ein Teil des Stipendienbetrags für qualifizierte Bildungsausgaben verwendet wird.

Beispielsweise würde ein Sportstipendium, das häufig Unterkunft und Verpflegung sowie Unterricht und erforderliche Gebühren abdeckt, als steuerfrei behandelt nur soweit dass die Stipendienbeträge für Studiengebühren und erforderliche Gebühren (qualifizierte Ausbildungskosten) verwendet werden und nicht für nicht qualifizierte Ausbildungskosten vorgesehen sind. 

  • Szenario 1 - Das Sportstipendium ist in Höhe von 30,000 USD dotiert, von denen die Hälfte für Studiengebühren und erforderliche Gebühren (qualifizierte Ausbildungskosten) und die andere Hälfte für Unterkunft und Verpflegung (nicht qualifizierte Ausbildungskosten) bestimmt ist. Der Student verwendet das Geld genau so, wie es vorgesehen ist. Das Ergebnis - 15,000 wäre steuerfrei und 15,000 wäre steuerpflichtiges Einkommen.
  • Szenario 2 - Das Sportstipendium ist in Höhe von 30,000 USD dotiert, von denen die Hälfte für Studiengebühren und erforderliche Gebühren (qualifizierte Ausbildungskosten) und die andere Hälfte für Unterkunft und Verpflegung (nicht qualifizierte Ausbildungskosten) bestimmt ist. Der Student verwendet $ 17,000 für Unterricht und erforderliche Gebühren und $ 13,000 für Unterkunft und Verpflegung. Das Ergebnis - 15,000 wäre steuerfrei und 15,000 wäre steuerpflichtiges Einkommen. Das Ergebnis ist dasselbe wie in Szenario 1, obwohl der Student 2,000 mehr für qualifizierte Bildungsausgaben ausgibt. Dies ist darauf zurückzuführen, dass der Sponsor 15,000-Dollar für nicht qualifizierte Bildungsausgaben vorgesehen hat.

5. Bei den Stipendienbeträgen handelt es sich um die Bezahlung von Leistungen

Jeglicher Betrag, der als Bezahlung für Lehre, Forschung oder andere Dienstleistungen vorgesehen ist, die als Voraussetzung für das Stipendium erforderlich sind, ist steuerpflichtig. (Dies gilt auch dann, wenn alle Kandidaten für einen Abschluss die Leistungen erbringen müssen, um den Abschluss zu erhalten.) 

Der Betrag, der steuerpflichtig gewesen wäre, weil er die Zahlung für Dienstleistungen darstellt, wäre jedoch steuerfrei, wenn er eingegangen wäre unter:

Wenn sich das Stipendium beispielsweise auf 5,000 $ bezieht, der Empfänger jedoch Forschungsdienstleistungen erbringen muss, um die Hälfte davon zu erhalten, ist 2,500 $ steuerpflichtig. Der gesamte Betrag wäre jedoch steuerfrei, wenn er unter eine der drei Ausnahmen fällt.

In der Praxis sollte das Formular W-2 für die Meldung von Löhnen auch für den steuerpflichtigen Teil ausgestellt werden.

Zusammenfassung

Um den Nutzen zu maximieren und zu vermeiden, dass ein Betrag als steuerpflichtig gilt, ist es am besten, den Stipendienbetrag direkt an die Schule des Stipendiaten zu zahlen und ihn für qualifizierte Bildungsausgaben zu verwenden.

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